En una ceremonia histórica realizada en Brasilia, el Ministerio de Hacienda, la Receita Federal y el Serpro lanzaron oficialmente el programa de la Reforma Tributaria del Consumo (RTC). Este evento marca el inicio de la implementación tecnológica de la nueva arquitectura fiscal brasileña, basada en el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS) y la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS), fundamentada en un modelo de “federalismo fiscal cooperativo”.

Brasil está dejando atrás uno de los sistemas tributarios más complejos y litigiosos del mundo. La Reforma Tributaria, aprobada por el Congreso Nacional, unifica múltiples tributos (PIS, COFINS, IPI, ICMS, ISS) en un sistema de IVA dual (IBS subnacional y CBS federal). El año 2026 ha sido designado como el “año de prueba” o fase educativa, donde los sistemas comenzarán a operar sin impacto recaudatorio punitivo, permitiendo a las empresas adaptar sus ERPs y procesos contables. La ceremonia subraya el papel central de la tecnología: no se trata solo de nuevas leyes, sino de una plataforma digital completamente nueva para la facturación y recaudación.

• Infraestructura Tecnológica:
  • El Serpro (Servicio Federal de Procesamiento de Datos) desarrollará la nueva plataforma digital que soportará la recaudación y el reparto de ingresos en tiempo real (Split Payment).
  • El objetivo es garantizar transparencia total y trazabilidad de cada centavo recaudado, simplificando la vida del contribuyente y reduciendo costos de cumplimiento.
• Comité Gestor del IBS (CGIBS):
  • La nueva Ley Complementaria regulada en enero establece definitivamente el Comité Gestor del IBS.
  • Este organismo es inédito: administrará el impuesto subnacional con una gobernanza compartida entre Estados y Municipios, eliminando la histórica “guerra fiscal” entre regiones.
  • Se encargará de uniformizar la interpretación de la norma, recaudar el impuesto y distribuir los ingresos a cada ente federativo según el principio de destino (donde se consume el bien).
• Periodo de Adaptación (Año Prueba 2026):
  • Durante 2026, las empresas deberán comenzar a emitir documentos fiscales con los nuevos campos para IBS y CBS.
  • Se aplicarán alíquotas de prueba simbólicas (0.9% para CBS y 0.1% para IBS) para calibrar los sistemas, las cuales serán descontables de los tributos actuales para no aumentar la carga.
  • Se garantiza un periodo de 60 días tras la detección de errores para corregirlos sin multas (fase pedagógica).
• Contencioso Administrativo Integrado:
  • Por primera vez, habrá una instancia administrativa única donde Municipios, Estados y la Unión decidirán conjuntamente sobre disputas tributarias del IBS y CBS, reduciendo la litigiosidad.

Implicaciones o efectos

Para las empresas que operan en Brasil, el mensaje es claro: la adaptación tecnológica no puede esperar. Aunque 2026 es un año de pruebas, la complejidad del “Split Payment” (donde el impuesto se separa del pago en el momento de la transacción bancaria) requiere una reingeniería completa de los sistemas de cuentas por pagar y cobrar.

El modelo de federalismo cooperativo promete reducir drásticamente los conflictos legales sobre dónde se debe pagar el impuesto, lo que a largo plazo reducirá los costos legales de las empresas. Sin embargo, la transición administrativa desafiará a los departamentos fiscales, que deberán interactuar con este nuevo “Super Comité” en lugar de con 27 secretarías de hacienda estatales diferentes. Es el inicio de una era de transparencia fiscal total en la mayor economía de Latinoamérica.