La tercera reforma fiscal del Gobierno colombiano busca recaudar 26,1 billones de pesos en impuestos. Dicha Ley de Ingresos para 2023 deberá ser aprobada tanto por la Cámara de Diputados como la de Senadores a más tardar el 31 de octubre.

Esta iniciativa propone limitar los beneficios tributarios para las personas que tengan ingresos superiores a los diez millones de pesos mensuales (aproximadamente diez salarios mínimos), que representan el 2% de la población.

El año pasado, las compañías aportaron 51 mil millones en renta, esto representa el 80% de los recaudación total. Por lo tanto, la reforma no está enfocada en aumentar los impuestos a las empresas ya que esto podría debilitar aún más la estructura productiva de la crisis posterior a la pandemia y asustar la inversión extranjera. 

Con excepción de los 5,1 billones de pesos para las regiones a través del Sistema General de Participaciones (SGP) y que serán descontados según informó La República, las categorías presupuestarias y sus puntos principales se dividen en tres grandes grupos:

Impuesto sobre las Ventas (IVA), 10,5 billones de pesos

Eliminación de las exenciones del IVA. Aunque no se gravarán alimentos básicos de la canasta familiar, la base de algunos productos subirá del 5 % al 19 % y, para no afectar a las familias más pobres, se ampliará el programa de devolución de este impuesto.

Impuestos a las Personas Naturales (IRPN) 17,2 billones de pesos

• Ampliación de la base gravable del (IRPN). Los trabajadores con sueldos superiores a 2,5 millones de pesos deberían declarar renta, mientras que a partir de los 4 millones se debería pagar el impuesto.
• Impuesto al Patrimonio permanente. Actualmente con una tasa del 1 % para cantidades iguales o superiores a 5000 millones de pesos, subirá al 3 %.
• Gravar las pensiones de más de 7 millones de pesos. Por otro lado, las cuentas de ahorro para el fomento de la construcción (AFC) perderán sus beneficios.
• Rentas de capital. Aumento de la tarifa a los dividendos del 10 % al 15 % para quienes obtengan anualmente 30 millones de pesos o más por este concepto.

Impuestos a las Personas Jurídicas (IRPJ), 3 billones de pesos

• Reducir la tarifa al 24 % para las pequeñas empresas, mientras que la tarifa máxima será del 30 % a partir de 2023. Además, se buscará eliminar las exenciones, deducciones, descuentos tributarios y tarifas preferenciales a partir de ese mismo año.
• Hasta 2023 se mantendrían los incentivos relacionados con economía naranja y turismo y los de construcción de hoteles hasta 2025.
• Se mantendría el descuento de IVA a los bienes de capital y se mantendría el descuento de 50 % del impuesto del ICA, suspendiendo el descuento de 100 % en 2022.
• Se eliminarían las rentas exentas, las deducciones, los descuentos tributarios y las tarifas preferenciales a partir de 2023.

Otros impuestos

• Impuestos verdes. Modificación del impuesto al carbono que se quema para producir energía en centrales térmicas o en industrias como la cementera y las siderúrgica (los 1,27 billones de pesos que se recauden se destinarían a la generación del Fondo del Clima), introducción de un impuesto local a los vehículos, impuesto a los plásticos de un solo uso y al consumo de plaguicidas no orgánicos.
• Creación de un impuesto solidario para los trabajadores de los sectores público y privado que, con excepción de salud y pensión, tengan ingresos superiores a los 10 millones de pesos mensuales..
• Mantenimiento de beneficios aduaneros aplicables a las Zonas Francas Transitorias.

Asimismo, las propuestas que presentará el Gobierno en materia de ayuda social para financiar programas de apoyo económico para millones de familias en condición de vulnerabilidad y pobreza extrema son las siguientes:

• Programa de Ingreso Solidario de carácter permanente: este subsidio se entregaría a dos grupos. En el grupo A (pobreza extrema) las transferencias llegarían a 1,3 millones de hogares y los montos irían de los 95.239 de pesos a los 571.435 de pesos dependiendo del número de personas en el hogar. Mientras que en el grupo B (pobreza) se llegaría a 3,4 millones de familias, con montos desde los 80.000 pesos hasta los 360.862 de pesos. La focalización de los hogares se haría a través del Sisbén 4.
• Ampliar la devolución del IVA a 4,7 millones de hogares.
• Extender el programa de apoyo al empleo formal (Paef) hasta junio de 2021.
• Subsidiar hasta 100 % de las matrículas a estudiantes de estratos 1, 2 y 3 en universidades públicas a través del Fondo de Solidaridad Educativa.
• Subsidiar las cotizaciones a la Seguridad Social para ciertos grupos poblacionales, por ejemplo, jóvenes entre los 18 y los 28 años.
• Mantener los programas Familias y Jóvenes en Acción y Colombia Mayor.

Después del primer trimestre de 2023, el Ministerio de Hacienda de Colombia aprobará la tercera reforma tributaria del presidente Iván Duque, un proyecto de ley denominado Ley de solidaridad Sustentable, considerada una de las leyes más importantes, . Se espera que la reforma tributaria y el proceso legislativo en la historia reciente de Colombia lleven mucho tiempo.

En #ProspectivaEnTecnología hemos ayudado a diversas empresas a nivel LATAM, a enfrentar los retos que representa el contexto fiscal en cada país en los que opera ¿Te interesa conocer más sobre nuestras soluciones fiscales para LATAM?