La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) ha dado inicio al calendario fiscal 2026 con dos medidas de alto impacto: la habilitación del proceso de recategorización semestral para pequeños contribuyentes (Monotributo) y la implementación de un nuevo régimen de Domicilio Fiscal 100% digital e integrado, diseñado para simplificar la interacción entre el fisco y los operadores de comercio exterior.

En un esfuerzo continuo por modernizar la administración tributaria y adaptar los parámetros fiscales a la realidad económica inflacionaria, la ARCA (anteriormente conocida como AFIP) ha actualizado las escalas del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes. Esta actualización responde a la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) registrada por el INDEC durante el último semestre, garantizando que los topes de facturación reflejen la capacidad contributiva real de los ciudadanos. Simultáneamente, la Resolución General N° 5809/2026 marca un hito en la digitalización estatal al establecer un sistema de domicilio fiscal unificado que reemplazará definitivamente el esquema anterior a partir de marzo de 2026. Este cambio busca dotar de mayor seguridad jurídica a las notificaciones y reducir la burocracia en los trámites aduaneros y tributarios, alineándose con las tendencias globales de administración electrónica (e-government).

• Recategorización del Monotributo (Enero 2026):
  • Plazo perentorio: El sistema se encuentra habilitado desde el 1 de enero y permanecerá abierto hasta el 5 de febrero de 2026.
  • Obligatoriedad: El trámite es obligatorio para aquellos contribuyentes cuyos ingresos brutos, consumo de energía o alquileres devengados en los últimos 12 meses hayan superado o quedado por debajo de los límites de su categoría actual.
  • Excepciones: No están obligados a recategorizarse quienes mantengan los mismos parámetros o tengan menos de seis meses de antigüedad en el régimen.
  • Metodología de cálculo: Se deben sumar los ingresos brutos de los últimos 12 meses. Si la actividad tiene una antigüedad mayor a 6 meses pero menor a un año, se debe anualizar el ingreso mediante una regla de tres simple para determinar la categoría correcta.
  • Canales de gestión: El trámite se realiza vía webcon clave fiscal o a través de la aplicación móvil “Mi Monotributo” y la nueva app “ARCA Móvil”.
  • Recategorización Simplificada: Por segundo año, se ofrece un mecanismo simplificado para contribuyentes que emiten exclusivamente factura electrónica, donde el sistema pre-calcula y sugiere la categoría basada en los datos registrados.
• Nuevo Régimen de Domicilio Fiscal (Resolución General N° 5809/2026):
  • Vigencia: Entrará en vigor el 2 de marzo de 2026.
  • Digitalización total: Se elimina el trámite presencial. La actualización se realizará exclusivamente a través del servicio “Sistema Registral” con Clave Fiscal Nivel 3.
  • Validación automática: El sistema ofrecerá una lista de domicilios previamente verificados por ARCA o terceros. Al seleccionar uno de estos, el estado “Confirmado” se otorga automáticamente.
  • Domicilio Especial Aduanero: Los auxiliares de comercio exterior y operadores aduaneros deberán constituir domicilio en el radio urbano de la aduana donde operan. La actualización de este domicilio debe realizarse dentro de los 10 días hábiles de producida cualquier novedad.
  • Domicilio Fiscal Alternativo: Se reglamenta el uso de domicilios alternativos para notificaciones legales, los cuales tendrán plena validez jurídica, ampliando los canales de contacto efectivo del fisco.

Implicaciones o efectos

La actualización de las escalas del Monotributo es vital para evitar que la inflación empuje a los pequeños contribuyentes hacia el Régimen General (Autónomos), que implica una carga administrativa y tributaria significativamente mayor. Para los contadores y asesores fiscales, el mes de enero exige una revisión exhaustiva de la facturación de sus clientes para evitar recategorizaciones de oficio, que suelen incluir multas e intereses.

Por otro lado, la reforma del Domicilio Fiscal representa un cambio estructural en la logística de cumplimiento. Para los agentes de comercio exterior, la integración del domicilio aduanero en el “Sistema Registral” unifica bases de datos que antes corrían por carriles separados, cerrando brechas de evasión y agilizando la liberación de mercancías. La validación automática de domicilios promete reducir los tiempos de alta de nuevos contribuyentes, eliminando la necesidad de visitas presenciales de verificadores en muchos casos, lo que reduce costos operativos tanto para el sector privado como para el Estado.