Si deseas mantener una contabilidad sólida y evitar sanciones innecesarias, es crucial que comprendas los requisitos fiscales que los Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI) por Internet deben cumplir para considerarse válidos. En este artículo, te sumergimos en los detalles esenciales que establece el artículo 29 del Código Fiscal de la Federación en relación con estos requisitos.
La Importancia de los CFDI
Los CFDI representan una pieza clave en la facturación electrónica en México, respaldando las transacciones comerciales de manera digital. Emitirlos correctamente no solo es una práctica obligatoria, sino también esencial para mantener la transparencia financiera y cumplir con las regulaciones fiscales vigentes.
Los 14 Requisitos Fiscales Esenciales para CFDI
- Clave del RFC del Emisor: Identifica al emisor del CFDI.
- Régimen Fiscal del Emisor: Indica el régimen de tributación según la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
- Domicilio Fiscal y Local del Establecimiento: Detalla la ubicación física donde se emite el CFDI.
- Número de Folio y Sello Digital del SAT: Identificadores asignados por el SAT y sello digital correspondiente.
- Sello Digital del Contribuyente: Firma digital del emisor del CFDI.
- Lugar y Fecha de Expedición: Ubicación y momento de generación del CFDI.
- Clave del RFC del Receptor: Identifica al receptor del CFDI.
- Cantidad, Unidad de Medida y Descripción: Detalles de productos o servicios amparados.
- Valor Unitario y Total: Montos detallados por producto o servicio.
- Forma de Pago: Indica si es en una exhibición o en parcialidades.
- Impuestos Trasladados y Retenidos: Información de impuestos aplicables.
- Método de Pago: Descripción de la forma de pago utilizada.
- Número y Fecha de Documento Aduanero: Para ventas de primera mano o mercancías importadas.
- Detalles en el Formato Impreso: Incluye código de barras, número de serie del CSD del emisor, leyenda específica, fecha y hora de emisión y certificación, cadena original y número de serie del certificado del SAT.
Explorando la Addenda
La “Addenda” es un elemento opcional en los CFDI que permite agregar información no fiscal o mercantil. Se recomienda incorporarla después de validarlo ante el SAT o el Proveedor de Certificación Autorizado (PAC) y asignarle el folio correspondiente.
Consideraciones y Recomendaciones
- Emisor y Receptor: El nombre y domicilio del emisor y receptor no son requisitos obligatorios en los CFDI.
- Régimen Fiscal: Puede usarse “NA” u expresiones similares en el campo de Régimen Fiscal.
- Método de Pago: Debe coincidir con el pago realizado; cambios incorrectos deben corregirse con una nueva emisión.
- Formato Impreso: Contiene información adicional para validar la autenticidad del CFDI impreso.
Tu Guía Técnica: El Anexo 20
El Anexo 20 del SAT proporciona la guía técnica para cumplir con los requisitos de estructura y contenido que convierten un XML en un CFDI válido. Consultar esta guía es fundamental para asegurarte de cumplir todos los aspectos técnicos de la emisión de CFDI.
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